¿Qué impuestos paga una LLC en Estados Unidos?
Actualizado: 5 dic 2022
Hay mucha información por Internet sobre cómo no pagar impuestos en los Estados Unidos siendo un no residente, lo cual es cierto pero hay varias condiciones que se deben cumplir, Primero entendamos algunos términos:
¿Qué significa de propiedad extranjera "Foreign Owned" ?
Si ningún miembro es de nacionalidad estadounidense, la empresa pasará a ser empresa extranjera, en caso que alguno de los socios lo fuera no podra serlo y estará sujeta a un régimen fiscal diferente.
¿Qué significa "Pass Through"?
Para entender cómo tributan las LLC, es importante comprender que el IRS (el organismo responsable de la recaudación de impuestos en EE.UU.) las considera "entidades fiscales transparentes".
Esto significa que la entidad que paga los impuestos -en caso de estar obligada a hacerlo- no es la propia sociedad jurídica, sino sus propietarios. Los impuestos "pasan a través" de la entidad jurídica de la empresa y son responsabilidad exclusiva de sus propietarios.
En consecuencia, las normas que hay que tener en cuenta para calcular los impuestos que debe pagar una LLC son las que se aplican a los extranjeros individuales, que son muy diferentes de las de los ciudadanos estadounidenses.
¿Cómo puedo saber si tengo que pagar impuestos?
Como extranjero no residente sólo tendrá que pagar impuestos si su actividad comercial se califica como ETBUS.
Todas las LLC de propietarios extranjeros no residentes están exentas de pagar impuestos a nivel federal si no ejercen una actividad ETBUS.
¿Qué es el ETBUS?
ETBUS son las siglas de "engaged in trade or business in the US", es decir, que ejercen una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos. Para ser considerada ETBUS, su LLC debe cumplir dos condiciones:
1) La LLC debe tener al menos un agente dependiente en los Estados Unidos (más información al respecto a continuación)
2) La LLC debe desarrollar una actividad "de considerable magnitud, continua y regular" con entidades o personas en Estados Unidos.
Si la actividad de su empresa se califica como ETBUS, es posible que pueda beneficiarse de reducciones del tipo impositivo si el país del que es ciudadano el propietario tiene un Tratado Fiscal con Estados Unidos.
¿Qué es un agente dependiente?
Un Agente Dependiente es una persona o entidad, con presencia física permanente en los Estados Unidos, cuyo trabajo es esencial para el funcionamiento de su empresa.
Antes de continuar, nos gustaría destacar la importancia de la presencia física permanente en Estados Unidos para los Agentes Dependientes. Esto puede incluir oficinas, empleados, proveedores de servicios, contratistas regulares indistinguibles de un empleado, etc.
Básicamente, si su LLC no tiene un Agente Dependiente, no hará ningún negocio de ETBUS. Y si todos los propietarios de la LLC son extranjeros, no tendrán que pagar impuestos mientras se cumplan estas condiciones.
Mi empresa tendría que pagar impuestos. ¿Qué debo hacer?
En primer lugar, si tu LLC va a pagar impuestos tendrás que obtener un ITIN -Número de Identificación del Contribuyente Individual-, y preparar una declaración con el formulario 1040NR.
A fin de cuentas, sólo pagarás impuestos por tus beneficios. Es sencillo: la diferencia entre tus ingresos y tus gastos. Si planificas con inteligencia, la cantidad a pagar puede reducirse enormemente.
Esto se consigue mediante las deducciones. El mejor amigo de todo contribuyente.
Impuesto | Rango | Monto |
10% | $0 a $9950 | 10% de la base imponible |
12% | $9951 a $40500 | $995 más 12% del excedente |
22% | $40501 a $86000 | $4664 más 12% del excedente |
24% | $86001 a $164000 | $14751 más 12% del excedente |
32% | $164001 a $209400 | $33603 más 12% del excedente |
35% | $209401 a $523600 | $47843 más 12% del excedente |
37% | $523601 o mas | $157804 más 12% del excedente |
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