El Reporte de Información sobre Beneficiarios Finales (BOI) es una nueva obligación para las empresas en Estados Unidos. A partir de 2024, las Limited Liability Companies (LLC) y Corporaciones C (C Corp) deberán presentar este reporte a la Red de Control de Delitos Financieros (FinCEN) con el objetivo de conocer quiénes son los dueños y controladores de las empresas y prevenir actividades ilícitas como lavado de dinero, fraude fiscal y tráfico de personas. En este artículo, te explicaremos todo lo que necesitas saber sobre el Reporte BOI para evitar multas y cumplir con esta obligación.

Origen y objetivo del Reporte BOI

El Reporte de Información sobre Beneficiarios Finales surge a partir de la Ley de Transparencia Corporativa (Corporate Transparency Act, CTA), promulgada el 1 de enero de 2021 por el congreso estadounidense. Esta ley tiene como propósito conocer quiénes están detrás de una empresa y evitar el uso de empresas ficticias en actividades ilegales como el lavado de dinero, fraude fiscal y tráfico de personas.

En Estados Unidos, cada estado tiene su propio marco regulatorio para la constitución y operación de empresas, lo que ha permitido la existencia de corporaciones y LLC anónimas donde los datos de los dueños no son públicos ni conocidos por los estados. El Reporte BOI busca solucionar este problema al requerir que las empresas revelen quiénes son sus Beneficiarios Finales, es decir, las personas que poseen o controlan directa o indirectamente al menos el 25% de la empresa o ejercen control sustancial sobre ella.

¿Qué es un Beneficiario Final?

La Ley de Transparencia Corporativa define a un Beneficiario Final como alguien que posee o controla directa o indirectamente una empresa. Para ser considerado como tal, se debe cumplir al menos una de las siguientes condiciones:

a) Ser dueño de al menos el 25% de la empresa: Todo aquel que tenga al menos un 25% de la propiedad de la empresa es considerado un Beneficiario Final. En el caso de las LLC, la propiedad se representa a través de unidades de membresía, mientras que en las Corporaciones C mediante acciones.

b) Ejercer control sustancial sobre la compañía: Incluso sin ser dueño ni tener un cargo formal, es posible ser Beneficiario Final si se tiene control sustancial sobre la empresa. Esto se cumple si se es directivo de la empresa, se tiene autoridad para contratar o destituir a personas clave en la compañía, o se dirige, determina o influye sustancialmente en las decisiones de la empresa.

Plazo para reportar

El plazo para enviar el Reporte BOI a la FinCEN depende de la fecha de creación de la empresa:

• Empresas creadas en 2023 o antes: Deben presentar el reporte antes del 1 de enero de 2025.

• Empresas creadas a partir del 1 de enero de 2024: Tienen un plazo de 30 días desde que el estado notifica el registro de la compañía.

Multas por incumplimiento

El incumplimiento del Reporte BOI puede resultar en sanciones y multas. Los casos de incumplimiento incluyen no enviar el reporte, enviarlo fuera de plazo o entregar información falsa, errónea o incompleta. Las sanciones pueden variar según el tipo de incumplimiento y el tamaño de la compañía:

• Sanción civil: Hasta 500 USD por cada día en que se mantenga la infracción sin remediar, acumulable hasta 10.000 USD.

• Sanción penal: Hasta 250.000 USD y tres años de prisión.

  
  

Es importante cumplir con el Reporte BOI para evitar estas multas y garantizar la transparencia y legalidad de las operaciones de tu empresa.

Información requerida

Al presentar el Reporte BOI a la FinCEN, se debe proporcionar información sobre los solicitantes, la empresa y los Beneficiarios Finales. Los solicitantes son las personas directamente involucradas en la constitución de la empresa, mientras que los Beneficiarios Finales son aquellos que poseen o controlan la empresa. La información requerida incluye:

Solicitantes

• Nombre completo de los solicitantes.

• Dirección del negocio en lugar del domicilio de residencia.

Empresa

• Nombre legal y nombre comercial (opcional).

• Estado de constitución de la empresa.

• Dirección de la empresa en Estados Unidos.

• Número de identificación fiscal (Employer Identification Number, EIN).

Beneficiarios Finales

• Nombre completo de los Beneficiarios Finales.

• Fecha de nacimiento de los Beneficiarios Finales.

• Dirección de residencia de los Beneficiarios Finales.

• Fotografía o escaneo del documento de identificación personal de los Beneficiarios Finales.

• Número de identificación personal de los Beneficiarios Finales.

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Es importante tener esta información actualizada y notificar a la FinCEN cualquier cambio en los datos de la empresa o los Beneficiarios Finales en un plazo de 30 días.

Acceso al Reporte BOI

La información recopilada por la FinCEN no será pública y solo podrá ser accedida por ciertos organismos bajo condiciones específicas. Estos organismos incluyen agencias federales y estatales de Estados Unidos involucradas en actividades de seguridad nacional, inteligencia y cumplimiento de la ley, el Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos, instituciones financieras, reguladores federales y estatales, y organismos extranjeros. La FinCEN establece garantías de seguridad para resguardar la información y proteger la privacidad de las empresas y Beneficiarios Finales.

Conclusion

El Reporte de Información sobre Beneficiarios Finales (BOI) es una nueva obligación para las empresas en Estados Unidos. Su objetivo es garantizar la transparencia y prevenir actividades ilícitas como el lavado de dinero, fraude fiscal y tráfico de personas. El cumplimiento de esta obligación es crucial para evitar multas y mantener la legalidad en las operaciones de tu empresa. Asegúrate de conocer quiénes son tus Beneficiarios Finales y de proporcionar la información requerida a la FinCEN dentro de los plazos establecidos. Mantén tus datos actualizados y cumple con esta nueva obligación para garantizar la transparencia y el cumplimiento normativo de tu empresa.

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