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¿Qué impuestos paga una LLC en Estados Unidos?

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Ramiro Gonzalez

5 min

Publicado:

11 may 2022

Actualizado:

2 ene 2024

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11 may 2022

Actualizado:

2 ene 2024

Calculator with a tax form
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En el mundo empresarial actual, emprender implica adentrarse en un universo lleno de oportunidades y desafíos. Sin embargo, es esencial tener en cuenta las regulaciones y obligaciones legales que cada país impone.

Si estás considerando establecer una LLC en Estados Unidos, es posible que hayas oído hablar de las ventajas fiscales asociadas a este tipo de entidad. Sin embargo, es importante comprender que las obligaciones fiscales pueden variar dependiendo de diferentes circunstancias.

  • En este artículo, exploramos el tema de los impuestos para las LLC extranjeras en Estados Unidos, brindándote una guía detallada sobre qué impuestos podrías tener que pagar y bajo qué condiciones.


Discutiremos los siguientes aspectos:

  1. ¿Cuándo una LLC podría estar sujeta a impuestos en Estados Unidos?

  2. Impuestos aplicables a las LLC extranjeras.

  3. Pasos a seguir si tu LLC necesita cumplir con las obligaciones fiscales.

  4. Preguntas frecuentes sobre impuestos para las LLC de servicios digitales y dropshipping/Amazon FBA.


El objetivo de este artículo es proporcionar una visión general y una base sólida para comprender los aspectos fiscales relacionados con las LLC extranjeras en Estados Unidos.

Impuestos para una LLC en Estados Unidos: Una introducción

Las LLC (Limited Liability Companies) son entidades empresariales con características únicas en términos fiscales en Estados Unidos.

  • Los miembros de una LLC tienen responsabilidad legal limitada, lo que significa que no son personalmente responsables de las deudas de la empresa.

  • Las LLC se benefician de un régimen fiscal conocido como "tributación de flujo directo", donde los impuestos se reportan en las declaraciones de impuestos personales de los miembros.


Sin embargo, es importante tener en cuenta que las LLC extranjeras pueden tener tratamientos fiscales diferentes. En particular, las "foreign-owned" (propiedades extranjeras) y las "pass-through tax entities" (entidades fiscales transparentes) son conceptos relevantes.

Es esencial comprender estas diferencias y cómo pueden afectar las obligaciones fiscales de tu LLC extranjera en Estados Unidos. Exploraremos los impuestos aplicables y los pasos a seguir para cumplir con tus obligaciones fiscales en el país.

Hay mucha información por Internet sobre cómo no pagar impuestos en los Estados Unidos siendo un no residente, lo cual es cierto pero hay varias condiciones que se deben cumplir, Primero entendamos algunos términos:


¿Qué significa de propiedad extranjera "Foreign Owned" ?

Si ningún miembro es de nacionalidad estadounidense, la empresa pasará a ser empresa extranjera, en caso que alguno de los socios lo fuera no podra serlo y estará sujeta a un régimen fiscal diferente.


¿Qué significa "Pass Through"?

Para entender cómo tributan las LLC, es importante comprender que el IRS (el organismo responsable de la recaudación de impuestos en EE.UU.) las considera "entidades fiscales transparentes".

Esto significa que la entidad que paga los impuestos -en caso de estar obligada a hacerlo- no es la propia sociedad jurídica, sino sus propietarios. Los impuestos "pasan a través" de la entidad jurídica de la empresa y son responsabilidad exclusiva de sus propietarios.

En consecuencia, las normas que hay que tener en cuenta para calcular los impuestos que debe pagar una LLC son las que se aplican a los extranjeros individuales, que son muy diferentes de las de los ciudadanos estadounidenses.


¿Cómo puedo saber si tengo que pagar impuestos?

Como extranjero no residente sólo tendrá que pagar impuestos si su actividad comercial se califica como ETBUS.

  • Todas las LLC de propietarios extranjeros no residentes están exentas de pagar impuestos a nivel federal si no ejercen una actividad ETBUS.


¿Qué es el ETBUS?

ETBUS son las siglas de "engaged in trade or business in the US", es decir, que ejercen una actividad comercial o empresarial en los Estados Unidos. Para ser considerada ETBUS, su LLC debe cumplir dos condiciones:

1. La LLC debe tener al menos un agente dependiente en los Estados Unidos (más información al respecto a continuación)

2. La LLC debe desarrollar una actividad "de considerable magnitud, continua y regular" con entidades o personas en Estados Unidos.

Si la actividad de su empresa se califica como ETBUS, es posible que pueda beneficiarse de reducciones del tipo impositivo si el país del que es ciudadano el propietario tiene un Tratado Fiscal con Estados Unidos.


¿Qué es un agente dependiente?

Un Agente Dependiente es una persona o entidad, con presencia física permanente en los Estados Unidos, cuyo trabajo es esencial para el funcionamiento de su empresa.

Antes de continuar, nos gustaría destacar la importancia de la presencia física permanente en Estados Unidos para los Agentes Dependientes. Esto puede incluir oficinas, empleados, proveedores de servicios, contratistas regulares indistinguibles de un empleado, etc.

Básicamente, si su LLC no tiene un Agente Dependiente, no hará ningún negocio de ETBUS. Y si todos los propietarios de la LLC son extranjeros, no tendrán que pagar impuestos mientras se cumplan estas condiciones.


Mi empresa tendría que pagar impuestos. ¿Qué debo hacer?

En primer lugar, si tu LLC va a pagar impuestos tendrás que obtener un ITIN -Número de Identificación del Contribuyente Individual-, y preparar una declaración con el formulario 1040NR.

A fin de cuentas, sólo pagarás impuestos por tus beneficios. Es sencillo: la diferencia entre tus ingresos y tus gastos. Si planificas con inteligencia, la cantidad a pagar puede reducirse enormemente.


Que impuestos pagaría en Florida o Nuevo Mexico

Florida:

  • Impuesto sobre el ingreso estatal: No aplica para las LLC en Florida.

  • Impuesto sobre el ingreso federal: Deben presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso utilizando el formulario 1065, la escala del impuesto es del 10% (facturación anual menor a $11000) al 37% (facturación anual mayor de $578000).

  • Impuesto sobre las ventas: La tasa de impuesto sobre las ventas en Florida es del 6%, pero pueden aplicarse impuestos adicionales a nivel local.

  • Impuesto a la propiedad: Las LLC en Florida pueden estar sujetas al impuesto a la propiedad sobre los activos que poseen.


Nuevo México:

  • Impuesto sobre el ingreso estatal: Las LLC en Nuevo México están sujetas a un impuesto sobre el ingreso estatal. La tasa varía según el nivel de ingresos de la LLC.

  • Impuesto sobre el ingreso federal: Deben presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso utilizando el formulario 1065, la escala del impuesto es del 10% (facturación anual menor a $11000) al 37% (facturación anual mayor de $578000).

  • Impuesto sobre las ventas: La tasa de impuesto sobre las ventas en Nuevo México es del 5.125%, pero pueden aplicarse tasas adicionales a nivel local.

  • Impuesto a la propiedad: Las LLC en Nuevo México pueden estar sujetas al impuesto a la propiedad sobre los activos inmuebles que poseen.


Recuerda que la información proporcionada es general y puede estar sujeta a cambios. Te recomendaría consultar las fuentes oficiales de impuestos en Florida y Nuevo México para obtener información actualizada y precisa sobre los impuestos aplicables a tu LLC en esos estados.


Preguntas frecuentes sobre impuestos para las LLC de servicios digitales y dropshipping/Amazon FBA.

  1. Impuestos para una LLC por servicios digitales: Si eres freelancer o si la actividad principal de tu LLC es ofrecer servicios realizados por personas fuera de Estados Unidos, es probable que no debas pagar impuestos en EE.UU. Sin embargo, es importante tener en cuenta que no hay una respuesta definitiva para todos los casos.

    La necesidad de pagar impuestos puede variar según cada situación particular, por lo que se recomienda buscar asesoramiento fiscal para obtener una respuesta precisa.

  2. Impuestos para una LLC por dropshipping o Amazon FBA: En el caso de vender productos físicos utilizando Amazon FBA o la modalidad de dropshipping, la clasificación de la LLC como ETBUS (Empresa con presencia efectiva en los Estados Unidos) es incierta.

    Aunque no existe un consenso entre los profesionales contables sobre la interpretación correcta de la legislación en este caso particular, se espera una futura resolución judicial o aclaración por parte del IRS.

    En el caso de un negocio de Amazon FBA, es probable que los bienes se encuentren en un depósito en Estados Unidos, lo que implicaría la obligación de pagar impuestos. Por otro lado, en el caso de un negocio de dropshipping, la respuesta puede variar.


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Este artículo no ofrece asesoría legal o fiscal. Se recomienda buscar la ayuda de un profesional en caso de necesitarla. La información proporcionada tiene fines divulgativos y está disponible públicamente.

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